Учет хозяйственных операций
Здравствуйте! Помогите пожалуйтста решить задачу по бухгалтерскому учету, я уже какой день бьюсь и не могу решить.В этой задаче чего-то не хватает,мне кажеться выпуска из производства готовой продукции .Посмотрите пожалуйста операцию № 34 и 35. В исходных данных у меня 10 вариант.Спасибо. Буду ждать ответа.
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.
№ Наименование счета Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01 Основные средства 149650 686000 973300 788700 846000 1205600 879650 873280 876160 952840
02 Амортизация основных средств 13500 467000 420500 458600 598600 876200 539800 559280 662060 730280
04 Нематериальные активы 3000 - 13150 5600 4350 - 6200 11200 12000 -
05 Амортизация нематериальных активов 600 - 4500 540 550 - 1950 3300 2550 -
08 Вложения во внеоборотные активы 10000 7200 - - - - - - - -
10 Материалы 25000 15000 13000 14500 16300 20200 16100 14800 20200 13600
19 НДС по приобретенным ценностям 6000 10000 12600 7200 6300 9000 9900 8100 10800 8100
50 Касса 1500 1000 550 1500 300 550 900 996 500 800
51 Расчетный счет 70200 77500 46380 42500 48900 33900 49242 30500 121562 44628
60
Расчеты с поставщиками 51890 35400 82600 47200 41300 59000 64900 53100 70800 53100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 28500 28500 47200 30680 47200 47200 29500 47200 59000 21240
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 60000 120000 280000 150000 150000 150000 160000 160000 100000 100000
68 Расчеты по налогам и сборам 12000 15400 25300 23468 9100 23450 7550 22700 24000 19900
68,1 По налогу на доходы физических лиц 3300 3800 3900 4628 1500 1900 2500 2100 3000 2600
68.2 По НДС 3400 4800 13500 12540 2700 17600 1790 16200 17500 12360
68.3
68.4 По налогу на прибыль
По налогу на имущество 3100
2200 4500
2300 5400
2500 3100
3200 3550
1350 2450
1500 2210
1250 2900
1500 2050
1450 3750
1200
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.
6630
7972
7280
7072
7722
4680
6292
7280
7410
6162
69.1 Расчеты в части ФСС 816 981 896 870 950 576 774 896 912 758
69.2 Расчеты в части ФФОМС 204 245 224 218 238 144 194 224 228 190
69.3 Расчеты в части ТФОМС 510 613 560
544 594 360 484 560 570 474
69.4 Расчеты в части ФБ 1530 1840 1680 1632 1782 1080 1452 1680 1710 1422
69.5 Расчеты по обязательному пенсионно-му страхованию 3570 4292 3920 3808 4158 2520 3388 3920 3990 3318
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 25500 30660 28000 27200 29700 18000 24200 28000 28500 23700
71 Расчеты с подотчетными лицами 3700 - - - - 2830 3050 3584 3648 3034
75 Расчеты с учредителями 11000 15000 10000 12000 13000 11000 10000 14000 12000 12000
80 Уставный капитал 94000 100000 200000 120000 100000 150000 150000 100000 150000 100000
84 Нераспределенная прибыль 51430 60500 66000 67500 45600 51150 52100 66000 72500 18350
96 Резерв предстоящих расходов и плате-жей в т.ч. 5000 5868 4000 4000 4909 3500 2450 4000 3000 5350
96.1 Резерв на оплату отпусков 5000 5868 4000 4000 4909 3500 2450 4000 3000 5350
97 Расходы будущих периодов 12000 2600 2000 2900 5131 5700 4900 - 4950 600
Таблица 2.
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200__ г.
№ Наименование счета Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01 Основные средства 149650 686000 973300 788700 846000 1205600 879650 873280 876160 952840
02 Амортизация основных средств 17100 473400 428500 467600 605600 884200 549800 572280 670060 735280
04 Нематериальные активы 3000 - 13150 5600 4350 - 6200 12700 12000 -
05 Амортизация нематериальных активов 1960 - 5940 1400 850 - 3770 3980 3570 -
08 Вложения во внеоборотные активы 14800 8240 - 9682 7200 13300 - - - -
10 Материалы 48260 32500 26500 24100 43500 29000 25500 25500 36500 20000
19 НДС по приобретенным ценностям 15060 7500
7500 4583 7920 11030 9360 10440 6660 7380
50 Касса 500 1200 950 1100 300 1650 450 990 500 1500
51 Расчетный счет 93880 86500 49900 42055 72700 37670 41500 35340 102822 51840
60 Расчеты с поставщиками 79060 64900 49560 40120 51920 64900 61360 68440 43660 48380
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 53100 61360 38940 53100 59000 62540 56640 79060 62540 61360
68 Расчеты с бюджетом, в т.ч. 6600 9190 17920 9850 15410 6560 11290 7560 17400 11910
68.1 По налогу на доходы физических лиц 2700 4240 3000 3050 3250 2350 2680 1950 1800 2350
68.2 По НДС 3900 4950 14920 6800 12160 4210 8610 5610 15600 9560
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка 65000 80000 245000 150000 150000 150000 160000 160000 100000 135000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч.
7800
9100
7930
7150
9490
6630
7020
7800
6292
7800
69.1 Расчеты в части ФСС 960 1120 976 880 1168 816 864 960 774 960
69.2 Расчеты в части ФФОМС 240 280 244 220 292 204 216 240 194 240
69.3 Расчеты в части ТФОМС 600 700 620 550 730 510 540 600 484 600
69.4 Расчеты в части ФБ 1800 2100 1830 1650 2190 1530 1620 1800 1452 1800
69.5 Расчеты по обязательному пенсионному стра-хованию 4200 4900 4270 3850 5110 3570 3780 4200 3388 4200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30000 35000 30500 27500 36500 25500 27000 30000 24200 30000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3800 4400 3450 4800 2500 3450 3500 3970 3700 2450
75 Расчеты с учредителями 11000 15000 10000 12000 13000 11000 10000 14000 12000 12000
80 Уставный капитал 94000 100000 200000 120000 100000 150000 150000 100000 150000 100000
84 Нераспределенная прибыль организации 51430 60500 66000 67500 45600 51150 42650 66000 72500 11533
96 Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч. 10000 22210
23180 18300 21200 12100 5510 15120 8200 6417
96.1 Резерв на оплату отпусков 10000 22210 23180 18300 21200 12100 5510 15120 8200 6417
97 Расходы будущих периодов 9500 3900 3340 9000 9800 6500 6300 2900 1500 3750
99 Прибыль 39600 52300 52500 45300 29700 30700 20700 27000 18500 26800
3.3 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.
а) Аналитические данные к счету 10 »Материалы»:
Таблица 3
№
сч.
Наименование счетов Сумма, руб.
Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
10
Материалы (фактическая себестои-мость) 48260 32500 26500 24100 43500 29000 25500 25500 36500 20000
10.1 Основные материалы
- цена приобретения (учетная цена)
42000
26050
18800
19300
37400
21650
17750
18750
29450
13900
10.2 Прочие материалы
- цена приобретения (учетная цена) 5000 5500 6500 4000 5000 6000 6500 6000 5500 5500
10.3.1 - транспортно-заготовительные расхо-ды по основным материалам 1260 950 1200 800 1100 1350 1250 750 1550 600
10.3.2 - транспортно-заготовительные расхо-ды по прочим материалам - - - - - - - - - -
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Таблица 4
№ сч.
Поставщика Дата
Выписки
Счета Наименование
Поставщика Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
32 07. .00 ОАО «Форум» 14160 11800 20060 7080 14160 11800 17700 29500 11800 14160
156 19. .00 ОАО «Сфинкс» 35400 23600 17700 18880 25960 23600 16520 27140 14160 17700
18 21. .00 ЗАО «Квант» 29500 29500 11800 14160 11800 29500 27140 11800 17700 16520
ИТОГО 79060 64900 49560 40120 51920 64900 61360 68440 43660 48380
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
Таблица 5
№ счета
Предъяв-ленного
Покупа-телю Дата
Выписки
Счета Наименование
Покупателя Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
27 03. .00 ООО «Парус» 17700 29500 12980 23600 20060 17700 12980 29500 17700 20060
36 14. .00 ООО «Прометей» 23600 17700 11800 17700 21240 21240 29500 14160 21240 17700
49 22. .00 ЗАО «Лев» 11800 14160 14160 11800 17700 23600 14160 35400 23600 23600
ИТОГО 53100 61360 38940 53100 59000 62540 56640 79060 62540 61360
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 6
№
п/п Дата
Выдачи
Аванса под отчет Ф.И.О.
Должника Назначение
Аванса Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Иванов Н.П. Канц. Товары 300 450 250 600 200 350 500 570 450 350
2 Лавров В.И. Хоз. Нужды 1000 950 1200 700 800 1100 1200 1100 750 800
3 Уваров Т.С. Командировочные
Расходы 2500 3000 2000 3500 1500 2000 1800 2300 2500 1300
ИТОГО 3800 4400 3450 4800 2500 3450 3500 3970 3700 2450
д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.200_г.
Таблица 7
Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Выручка (90-1) 236000 354000 413000 401200 342200
2 Себестоимость про-даж (90-2) 158000 243800 289500 284700 251300
3 НДС (90-3) 36000 54000 63000 61200 52200
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 42000 56200 60500 55300 38700
ИТОГО 236000 236000 354000 354000
413000 413000 401200 401200 342200 342200
Продолжение таблицы 7
Сумма, руб.
Вариант
6 7 8 9 10
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Выручка (90-1) 298776 377600 295000 306800 365800
2 Себестоимость продаж (90-2) 212000 289500 211000 231500 274600
3 НДС (90-3) 45576 57600 45000 46800 55800
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 41200 30500 39000 28500 35400
ИТОГО 298776 298776 377600 377600 295000 295000 306800 306800 365800 365800
е) Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.
Таблица 8
Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Прочие доходы (91-1) - - - - -
2 Прочие расходы (91-2) 2400 3900 8000 10000 9000
3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 2400 3900 8000 10000 9000
ИТОГО 2400 2400 3900 3900 8000 8000 10000 10000 9000 9000
Продолжение таблицы 8
Сумма, руб.
Вариант
6 7 8 9 10
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Прочие доходы (91-1) - - - - -
2 Прочие расходы (91-2) 10500 9800 12000 10000 8600
3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 10500 9800 12000 10000 8600
ИТОГО 10500 10500 9800 9800 12000 12000 10000 10000 8600 8600
3.4 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9
Наименование
Показателей Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Выручка от продажи продукции, без НДС 200000 300000 350000 340000 290000 253200 320000 250000 260000 310000
Производственная себе-стоимость реализованной продукции 146800 223800 275500 268700 233300 193000 268500 197800 215200 262500
Расходы на продажу 11200 20000 14000 16000 18000 19000 21000 13200 16300 12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию
200
300
300
300
300
500
400
500
200
600
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)
2200/
200
2500/
1100
5300/
2400
6900/
2800
6700/
2000
7000/
2400
7000/
2400
8500/
3000
8000/
1800
6000/
2000
Прибыль 39600 52300 52500 45300 29700 30700 20700 27000 18500 26800
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
4.1. Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в журнале учета хозяйственных операций (табл.11)
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 11
№
п/п Документ и краткое содержание
Операции Корреспонденция счетов Сумма
Д К Частная общая
1.
Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет платежи от покупате-лей:
А) от ООО "Парус"
Б) от ООО "Прометей"
В) от ЗАО "Лев"
Итого:
51
62
20060
17700
23600
61360
2
Приходный кассовый ор-дер№ 55
Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал
50
75
12000
3.
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступив-шие от учредителя
51
50
12000
4. Счета, накладные и сче-та-фактуры
Приняты расчетные доку-менты от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
10.1
10.2
19
60
60
60
15400
750
2907
19057
5. Накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные доку-менты от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
10.1
19
60
60
11000
1980
12980
6.
Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудова-нию цеха
- по зданию офиса
Итого
25
26
02
02
2000
500
2500
7. Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщи-кам в погашение задол-женности (в том числе НДС 18%):
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квинт"
Итого:
60
51
14160
17700
16520
48380
8.
Выписка из расчетного счета.
Приходный кассовый ор-дер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нуж-ды
50
51
30000
800
9. Выписка из расчетного счета
Перечислены:
А) платежи ЕСН, обяза-тельного пенсионного страхования и страховой взнос от несчастных слу-чаев и профессиональных заболеваний в части:
Федерального бюджета
Социального страхования
Медицинского страхова-ния
Пенсионного страхования
Б) налог на доходы физи-ческих лиц бюджету
Итого:
69.4
69.1
69.2
69.5
68.1
51
51
51
51
51
1800
960
840
4200
2350
10150
10.
Платежная ведомость. Расходный кассовый ор-дер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль
70
50
26000
11.
Справка бухгалтерии
Депонируется не выдан-ная в срок зарплата
70
76
4000
12.
Расходный кассовый ор-дер №61, объявление на взнос наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зар-плата
70
50
4000
13.
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продук-ции «А»;
на производство продук-ции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продук-ции «А»
-на производство продук-ции «Б»
-на содержание цехов ос-новного производства;
-на содержание общехо-зяйственных служб
20.1
20.2
20.1
20.2
25
26
10.1
10.1
10.2
10.2
10.2
10.2
3550
6000
1250
800
520
800
14.
Выписка из расчетного счета. Платежные пору-чения, счет, накладная
А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетно-го счета за при-обретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Итого:
Б) перечислено в погаше-ние задолженности перед бюджетом по НДС за фев-раль
08
19
68.2
60
60
51
14000
2520
16520
9560
15.
Авансовый отчет №11
На основании приложен-ных доку¬ментов списы-ваются команд謬¬ровочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
- Суточные (5 дней)
Итого
26
71
400
200
600
1200
16.
Приходный кассовый ор-дер№ 57
Уваровой Т.С. сдан в кас-су остаток суммы неиз-расходованного аванса 50 71
100
17.
Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кре-дит банка, полученный для приобретения ТМЦ 51 66
15000
18.
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19
Введен в эксплуатацию компьютер по первона-чальной стоимости 01 08
14000
19.
Аванс. отчет №42 Ивано-ва Н.П.
Списываются фактиче-ские расходы по приобре-тению бланков бухгалтер-ского учета 26 71
250
20.
Аванс. отчет №43 Лав-рова В.И.
Оприходованы согласно авансового отчета (товар-ные чеки) канцелярские товары (прочие материа-лы) 10.1 71
700
21.
Приход. кассовый ордер № 58,59
Сдан в кассу остаток не-израсходованного аванса:
А) Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И. 50 71
100
100
22.
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производ-ство продукции "А";
- работникам за произ-водство продукции "Б";
- ИТР цеха
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
Итого:
-пособия по временной нетрудоспособности:
за первые два дня болез-ни
за последующие дни бо-лезни
Итого:
20.1
20.2
25
26
96
26
69.1
70
70
70
70
70
70
70
11350
17000
2500
5200
2100
1000
1700
38150
2700
23. Ведомость распределения затрат
Начислен ЕСН в части:
-фонда социального стра-хования (3,2%)
-федерального фонда обя-зательного медицинского страхования (0,8%)
-территориального фонда обязательного медицин-ского страхования (2,0%)
-Федерального бюджета (20%)
Итого:
70
70
70
70
69.1
69.2
69.3
69.4
1221
305
763
7630
9919
24.
Ведомость распределения затрат
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работ-ников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ)
70
69.5
5341
25.
Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продук-ции «А»
-на производство продук-ции «Б»
прочие материалы:
- на содержание общехо-зяйственных служб
20.1
20.2
26
10.1
10.1
10.2
2000
4000
1200
26.
Выписка из расчетного счета.
А) начислено и оплачено ООО «Знание» за кон-сультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
Б) начислено и перечис-лено за публикацию ре-кламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
26
60
44
60
60
51
60
51
1062
1062
1180
1180
27. Ведомость распределения затрат
Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных забо-леваний
70
69.6
191
28.
Счета-фактуры, пла-тежные требования-поручения, расчет бух-галтерии
А) Предъявлены расчет-ные документы покупате-лям за отгруженную про-дукцию, включая НДС (18%):
- ООО "Парус"
- ООО "Прометей"
- ЗАО "Лев"
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
62
90.3
90.1
68.2
53100
54280
35400
142780
21780
29. Ведомость распределения затрат
Начислен резерв на опла-ту отпусков (в размере 15% от начисленной зара-ботной платы, ЕСН, стра-хового взноса от несчаст-ных случаев и профессио-нальных заболеваний)
Итого: 20.1
20.2
25
26 96 1703
2550
375
780
5408
30.
Расчет бухгалтерии.
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущен-ным:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
- на содержание цехов ос-новного производства
- на содержание общехо-зяйственных служб
Итого:
20.1
20.2
25
26
10.3
306
486
23
90
905
31. Начислено банку:
- за расчетно-кассовое об-служивание в этом месяце
- проценты по банковско-му кредиту (в пределах норм / сверх норм) 91.2 51
800
3500/
900
32.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
Итого:
20.1
20.2
25
25
2169
3249
5418
33.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списыва-ются расходы по органи-зации и управлению про-изводством:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
Итого:
20.1
20.2
26
26
4837
7245
12082
34.
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны от-клонения фактической производственной себе-стоимости готовой про-дукции от ее учетной сто-имости за месяц (неза-вершенного производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Итого:
43.1
43.2 проводки? -правильно или нет
20.1
20.2
? Помогите с суммой .Распишите пожалуйста цифры по операциям.
35.
Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себе-стоимость реализованной продукции (остатка гото-вой продукции на складе нет) 90.2 43
?
36.
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу продукции 90.2 44
1180
37.
Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации продукции 90.9 99
417125
38.
Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюдже-ту к возмещению:
- по материалам
- по капитальным вложе-ниям
- по услугам
Итого:
68.2
19
4887
2520
342
7749
39.
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на иму-щество за 1 квартал 91.2 68.4 16167
40.
Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финан-совый результат от прочих доходов и расхо-дов. 99 91.9
30367
41. Расчет бухгалтерии.
Начислен условный рас-ход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал 99 68.3
412838
42. Расчет бухгалтерии.
Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Суточных сверх норм за март
-Сверхнормативных рас-ходов по банковскому кредиту за 1 квартал
Итого: 99 68.3
24
696
720
43. Расчет бухгалтерии.
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив или от-ложенное налоговое обя-зательство) в части несов-падения амортизации ос-новных средств в бухгал-терском и налоговом уче-тах. 09 68.3
1392
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.
№ Наименование счета Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01 Основные средства 149650 686000 973300 788700 846000 1205600 879650 873280 876160 952840
02 Амортизация основных средств 13500 467000 420500 458600 598600 876200 539800 559280 662060 730280
04 Нематериальные активы 3000 - 13150 5600 4350 - 6200 11200 12000 -
05 Амортизация нематериальных активов 600 - 4500 540 550 - 1950 3300 2550 -
08 Вложения во внеоборотные активы 10000 7200 - - - - - - - -
10 Материалы 25000 15000 13000 14500 16300 20200 16100 14800 20200 13600
19 НДС по приобретенным ценностям 6000 10000 12600 7200 6300 9000 9900 8100 10800 8100
50 Касса 1500 1000 550 1500 300 550 900 996 500 800
51 Расчетный счет 70200 77500 46380 42500 48900 33900 49242 30500 121562 44628
60
Расчеты с поставщиками 51890 35400 82600 47200 41300 59000 64900 53100 70800 53100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 28500 28500 47200 30680 47200 47200 29500 47200 59000 21240
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 60000 120000 280000 150000 150000 150000 160000 160000 100000 100000
68 Расчеты по налогам и сборам 12000 15400 25300 23468 9100 23450 7550 22700 24000 19900
68,1 По налогу на доходы физических лиц 3300 3800 3900 4628 1500 1900 2500 2100 3000 2600
68.2 По НДС 3400 4800 13500 12540 2700 17600 1790 16200 17500 12360
68.3
68.4 По налогу на прибыль
По налогу на имущество 3100
2200 4500
2300 5400
2500 3100
3200 3550
1350 2450
1500 2210
1250 2900
1500 2050
1450 3750
1200
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.
6630
7972
7280
7072
7722
4680
6292
7280
7410
6162
69.1 Расчеты в части ФСС 816 981 896 870 950 576 774 896 912 758
69.2 Расчеты в части ФФОМС 204 245 224 218 238 144 194 224 228 190
69.3 Расчеты в части ТФОМС 510 613 560
544 594 360 484 560 570 474
69.4 Расчеты в части ФБ 1530 1840 1680 1632 1782 1080 1452 1680 1710 1422
69.5 Расчеты по обязательному пенсионно-му страхованию 3570 4292 3920 3808 4158 2520 3388 3920 3990 3318
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 25500 30660 28000 27200 29700 18000 24200 28000 28500 23700
71 Расчеты с подотчетными лицами 3700 - - - - 2830 3050 3584 3648 3034
75 Расчеты с учредителями 11000 15000 10000 12000 13000 11000 10000 14000 12000 12000
80 Уставный капитал 94000 100000 200000 120000 100000 150000 150000 100000 150000 100000
84 Нераспределенная прибыль 51430 60500 66000 67500 45600 51150 52100 66000 72500 18350
96 Резерв предстоящих расходов и плате-жей в т.ч. 5000 5868 4000 4000 4909 3500 2450 4000 3000 5350
96.1 Резерв на оплату отпусков 5000 5868 4000 4000 4909 3500 2450 4000 3000 5350
97 Расходы будущих периодов 12000 2600 2000 2900 5131 5700 4900 - 4950 600
Таблица 2.
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200__ г.
№ Наименование счета Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01 Основные средства 149650 686000 973300 788700 846000 1205600 879650 873280 876160 952840
02 Амортизация основных средств 17100 473400 428500 467600 605600 884200 549800 572280 670060 735280
04 Нематериальные активы 3000 - 13150 5600 4350 - 6200 12700 12000 -
05 Амортизация нематериальных активов 1960 - 5940 1400 850 - 3770 3980 3570 -
08 Вложения во внеоборотные активы 14800 8240 - 9682 7200 13300 - - - -
10 Материалы 48260 32500 26500 24100 43500 29000 25500 25500 36500 20000
19 НДС по приобретенным ценностям 15060 7500
7500 4583 7920 11030 9360 10440 6660 7380
50 Касса 500 1200 950 1100 300 1650 450 990 500 1500
51 Расчетный счет 93880 86500 49900 42055 72700 37670 41500 35340 102822 51840
60 Расчеты с поставщиками 79060 64900 49560 40120 51920 64900 61360 68440 43660 48380
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 53100 61360 38940 53100 59000 62540 56640 79060 62540 61360
68 Расчеты с бюджетом, в т.ч. 6600 9190 17920 9850 15410 6560 11290 7560 17400 11910
68.1 По налогу на доходы физических лиц 2700 4240 3000 3050 3250 2350 2680 1950 1800 2350
68.2 По НДС 3900 4950 14920 6800 12160 4210 8610 5610 15600 9560
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка 65000 80000 245000 150000 150000 150000 160000 160000 100000 135000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч.
7800
9100
7930
7150
9490
6630
7020
7800
6292
7800
69.1 Расчеты в части ФСС 960 1120 976 880 1168 816 864 960 774 960
69.2 Расчеты в части ФФОМС 240 280 244 220 292 204 216 240 194 240
69.3 Расчеты в части ТФОМС 600 700 620 550 730 510 540 600 484 600
69.4 Расчеты в части ФБ 1800 2100 1830 1650 2190 1530 1620 1800 1452 1800
69.5 Расчеты по обязательному пенсионному стра-хованию 4200 4900 4270 3850 5110 3570 3780 4200 3388 4200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30000 35000 30500 27500 36500 25500 27000 30000 24200 30000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3800 4400 3450 4800 2500 3450 3500 3970 3700 2450
75 Расчеты с учредителями 11000 15000 10000 12000 13000 11000 10000 14000 12000 12000
80 Уставный капитал 94000 100000 200000 120000 100000 150000 150000 100000 150000 100000
84 Нераспределенная прибыль организации 51430 60500 66000 67500 45600 51150 42650 66000 72500 11533
96 Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч. 10000 22210
23180 18300 21200 12100 5510 15120 8200 6417
96.1 Резерв на оплату отпусков 10000 22210 23180 18300 21200 12100 5510 15120 8200 6417
97 Расходы будущих периодов 9500 3900 3340 9000 9800 6500 6300 2900 1500 3750
99 Прибыль 39600 52300 52500 45300 29700 30700 20700 27000 18500 26800
3.3 Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.
а) Аналитические данные к счету 10 »Материалы»:
Таблица 3
№
сч.
Наименование счетов Сумма, руб.
Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
10
Материалы (фактическая себестои-мость) 48260 32500 26500 24100 43500 29000 25500 25500 36500 20000
10.1 Основные материалы
- цена приобретения (учетная цена)
42000
26050
18800
19300
37400
21650
17750
18750
29450
13900
10.2 Прочие материалы
- цена приобретения (учетная цена) 5000 5500 6500 4000 5000 6000 6500 6000 5500 5500
10.3.1 - транспортно-заготовительные расхо-ды по основным материалам 1260 950 1200 800 1100 1350 1250 750 1550 600
10.3.2 - транспортно-заготовительные расхо-ды по прочим материалам - - - - - - - - - -
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Таблица 4
№ сч.
Поставщика Дата
Выписки
Счета Наименование
Поставщика Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
32 07. .00 ОАО «Форум» 14160 11800 20060 7080 14160 11800 17700 29500 11800 14160
156 19. .00 ОАО «Сфинкс» 35400 23600 17700 18880 25960 23600 16520 27140 14160 17700
18 21. .00 ЗАО «Квант» 29500 29500 11800 14160 11800 29500 27140 11800 17700 16520
ИТОГО 79060 64900 49560 40120 51920 64900 61360 68440 43660 48380
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
Таблица 5
№ счета
Предъяв-ленного
Покупа-телю Дата
Выписки
Счета Наименование
Покупателя Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
27 03. .00 ООО «Парус» 17700 29500 12980 23600 20060 17700 12980 29500 17700 20060
36 14. .00 ООО «Прометей» 23600 17700 11800 17700 21240 21240 29500 14160 21240 17700
49 22. .00 ЗАО «Лев» 11800 14160 14160 11800 17700 23600 14160 35400 23600 23600
ИТОГО 53100 61360 38940 53100 59000 62540 56640 79060 62540 61360
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 6
№
п/п Дата
Выдачи
Аванса под отчет Ф.И.О.
Должника Назначение
Аванса Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Иванов Н.П. Канц. Товары 300 450 250 600 200 350 500 570 450 350
2 Лавров В.И. Хоз. Нужды 1000 950 1200 700 800 1100 1200 1100 750 800
3 Уваров Т.С. Командировочные
Расходы 2500 3000 2000 3500 1500 2000 1800 2300 2500 1300
ИТОГО 3800 4400 3450 4800 2500 3450 3500 3970 3700 2450
д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.200_г.
Таблица 7
Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Выручка (90-1) 236000 354000 413000 401200 342200
2 Себестоимость про-даж (90-2) 158000 243800 289500 284700 251300
3 НДС (90-3) 36000 54000 63000 61200 52200
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 42000 56200 60500 55300 38700
ИТОГО 236000 236000 354000 354000
413000 413000 401200 401200 342200 342200
Продолжение таблицы 7
Сумма, руб.
Вариант
6 7 8 9 10
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Выручка (90-1) 298776 377600 295000 306800 365800
2 Себестоимость продаж (90-2) 212000 289500 211000 231500 274600
3 НДС (90-3) 45576 57600 45000 46800 55800
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 41200 30500 39000 28500 35400
ИТОГО 298776 298776 377600 377600 295000 295000 306800 306800 365800 365800
е) Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.
Таблица 8
Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Прочие доходы (91-1) - - - - -
2 Прочие расходы (91-2) 2400 3900 8000 10000 9000
3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 2400 3900 8000 10000 9000
ИТОГО 2400 2400 3900 3900 8000 8000 10000 10000 9000 9000
Продолжение таблицы 8
Сумма, руб.
Вариант
6 7 8 9 10
Д К Д К Д К Д К Д К
1 Прочие доходы (91-1) - - - - -
2 Прочие расходы (91-2) 10500 9800 12000 10000 8600
3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) 10500 9800 12000 10000 8600
ИТОГО 10500 10500 9800 9800 12000 12000 10000 10000 8600 8600
3.4 Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9
Наименование
Показателей Сумма, руб.
Вариант
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Выручка от продажи продукции, без НДС 200000 300000 350000 340000 290000 253200 320000 250000 260000 310000
Производственная себе-стоимость реализованной продукции 146800 223800 275500 268700 233300 193000 268500 197800 215200 262500
Расходы на продажу 11200 20000 14000 16000 18000 19000 21000 13200 16300 12100
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию
200
300
300
300
300
500
400
500
200
600
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)
2200/
200
2500/
1100
5300/
2400
6900/
2800
6700/
2000
7000/
2400
7000/
2400
8500/
3000
8000/
1800
6000/
2000
Прибыль 39600 52300 52500 45300 29700 30700 20700 27000 18500 26800
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
4.1. Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в журнале учета хозяйственных операций (табл.11)
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 11
№
п/п Документ и краткое содержание
Операции Корреспонденция счетов Сумма
Д К Частная общая
1.
Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет платежи от покупате-лей:
А) от ООО "Парус"
Б) от ООО "Прометей"
В) от ЗАО "Лев"
Итого:
51
62
20060
17700
23600
61360
2
Приходный кассовый ор-дер№ 55
Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал
50
75
12000
3.
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными
Зачислены на расчетный счет средства, поступив-шие от учредителя
51
50
12000
4. Счета, накладные и сче-та-фактуры
Приняты расчетные доку-менты от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
Железнодорожный тариф
НДС
Итого:
10.1
10.2
19
60
60
60
15400
750
2907
19057
5. Накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные доку-менты от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов
НДС
Итого:
10.1
19
60
60
11000
1980
12980
6.
Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудова-нию цеха
- по зданию офиса
Итого
25
26
02
02
2000
500
2500
7. Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщи-кам в погашение задол-женности (в том числе НДС 18%):
ОАО "Форум"
ОАО "Сфинкс"
ООО "Квинт"
Итого:
60
51
14160
17700
16520
48380
8.
Выписка из расчетного счета.
Приходный кассовый ор-дер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы;
Б) на хозяйственные нуж-ды
50
51
30000
800
9. Выписка из расчетного счета
Перечислены:
А) платежи ЕСН, обяза-тельного пенсионного страхования и страховой взнос от несчастных слу-чаев и профессиональных заболеваний в части:
Федерального бюджета
Социального страхования
Медицинского страхова-ния
Пенсионного страхования
Б) налог на доходы физи-ческих лиц бюджету
Итого:
69.4
69.1
69.2
69.5
68.1
51
51
51
51
51
1800
960
840
4200
2350
10150
10.
Платежная ведомость. Расходный кассовый ор-дер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль
70
50
26000
11.
Справка бухгалтерии
Депонируется не выдан-ная в срок зарплата
70
76
4000
12.
Расходный кассовый ор-дер №61, объявление на взнос наличными
Зачислена на расчетный счет депонированная зар-плата
70
50
4000
13.
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продук-ции «А»;
на производство продук-ции «Б»;
Прочие материалы:
-на производство продук-ции «А»
-на производство продук-ции «Б»
-на содержание цехов ос-новного производства;
-на содержание общехо-зяйственных служб
20.1
20.2
20.1
20.2
25
26
10.1
10.1
10.2
10.2
10.2
10.2
3550
6000
1250
800
520
800
14.
Выписка из расчетного счета. Платежные пору-чения, счет, накладная
А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетно-го счета за при-обретенный компьютер:
Стоимость компьютера
НДС (18%)
Итого:
Б) перечислено в погаше-ние задолженности перед бюджетом по НДС за фев-раль
08
19
68.2
60
60
51
14000
2520
16520
9560
15.
Авансовый отчет №11
На основании приложен-ных доку¬ментов списы-ваются команд謬¬ровочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно
- оплата гостиницы
- Суточные (5 дней)
Итого
26
71
400
200
600
1200
16.
Приходный кассовый ор-дер№ 57
Уваровой Т.С. сдан в кас-су остаток суммы неиз-расходованного аванса 50 71
100
17.
Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кре-дит банка, полученный для приобретения ТМЦ 51 66
15000
18.
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19
Введен в эксплуатацию компьютер по первона-чальной стоимости 01 08
14000
19.
Аванс. отчет №42 Ивано-ва Н.П.
Списываются фактиче-ские расходы по приобре-тению бланков бухгалтер-ского учета 26 71
250
20.
Аванс. отчет №43 Лав-рова В.И.
Оприходованы согласно авансового отчета (товар-ные чеки) канцелярские товары (прочие материа-лы) 10.1 71
700
21.
Приход. кассовый ордер № 58,59
Сдан в кассу остаток не-израсходованного аванса:
А) Ивановым Н.П.
Б) Лавровым В.И. 50 71
100
100
22.
Расчетная ведомость
Начислена заработная плата:
- работникам за производ-ство продукции "А";
- работникам за произ-водство продукции "Б";
- ИТР цеха
- аппарату управления
-отпуска работникам предприятия
Итого:
-пособия по временной нетрудоспособности:
за первые два дня болез-ни
за последующие дни бо-лезни
Итого:
20.1
20.2
25
26
96
26
69.1
70
70
70
70
70
70
70
11350
17000
2500
5200
2100
1000
1700
38150
2700
23. Ведомость распределения затрат
Начислен ЕСН в части:
-фонда социального стра-хования (3,2%)
-федерального фонда обя-зательного медицинского страхования (0,8%)
-территориального фонда обязательного медицин-ского страхования (2,0%)
-Федерального бюджета (20%)
Итого:
70
70
70
70
69.1
69.2
69.3
69.4
1221
305
763
7630
9919
24.
Ведомость распределения затрат
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работ-ников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ)
70
69.5
5341
25.
Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продук-ции «А»
-на производство продук-ции «Б»
прочие материалы:
- на содержание общехо-зяйственных служб
20.1
20.2
26
10.1
10.1
10.2
2000
4000
1200
26.
Выписка из расчетного счета.
А) начислено и оплачено ООО «Знание» за кон-сультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)
Б) начислено и перечис-лено за публикацию ре-кламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)
26
60
44
60
60
51
60
51
1062
1062
1180
1180
27. Ведомость распределения затрат
Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных забо-леваний
70
69.6
191
28.
Счета-фактуры, пла-тежные требования-поручения, расчет бух-галтерии
А) Предъявлены расчет-ные документы покупате-лям за отгруженную про-дукцию, включая НДС (18%):
- ООО "Парус"
- ООО "Прометей"
- ЗАО "Лев"
Итого:
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции
62
90.3
90.1
68.2
53100
54280
35400
142780
21780
29. Ведомость распределения затрат
Начислен резерв на опла-ту отпусков (в размере 15% от начисленной зара-ботной платы, ЕСН, стра-хового взноса от несчаст-ных случаев и профессио-нальных заболеваний)
Итого: 20.1
20.2
25
26 96 1703
2550
375
780
5408
30.
Расчет бухгалтерии.
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущен-ным:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
- на содержание цехов ос-новного производства
- на содержание общехо-зяйственных служб
Итого:
20.1
20.2
25
26
10.3
306
486
23
90
905
31. Начислено банку:
- за расчетно-кассовое об-служивание в этом месяце
- проценты по банковско-му кредиту (в пределах норм / сверх норм) 91.2 51
800
3500/
900
32.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
Итого:
20.1
20.2
25
25
2169
3249
5418
33.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списыва-ются расходы по органи-зации и управлению про-изводством:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
Итого:
20.1
20.2
26
26
4837
7245
12082
34.
Расчет бухгалтерии
Выявлены и списаны от-клонения фактической производственной себе-стоимости готовой про-дукции от ее учетной сто-имости за месяц (неза-вершенного производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Итого:
43.1
43.2 проводки? -правильно или нет
20.1
20.2
? Помогите с суммой .Распишите пожалуйста цифры по операциям.
35.
Расчет бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себе-стоимость реализованной продукции (остатка гото-вой продукции на складе нет) 90.2 43
?
36.
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу продукции 90.2 44
1180
37.
Расчет бухгалтерии
Списывается финансовый результат от реализации продукции 90.9 99
417125
38.
Расчет бухгалтерии
Предъявлен НДС бюдже-ту к возмещению:
- по материалам
- по капитальным вложе-ниям
- по услугам
Итого:
68.2
19
4887
2520
342
7749
39.
Расчет бухгалтерии.
Начислен налог на иму-щество за 1 квартал 91.2 68.4 16167
40.
Расчет бухгалтерии.
Выявлен и списан финан-совый результат от прочих доходов и расхо-дов. 99 91.9
30367
41. Расчет бухгалтерии.
Начислен условный рас-ход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал 99 68.3
412838
42. Расчет бухгалтерии.
Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Суточных сверх норм за март
-Сверхнормативных рас-ходов по банковскому кредиту за 1 квартал
Итого: 99 68.3
24
696
720
43. Расчет бухгалтерии.
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив или от-ложенное налоговое обя-зательство) в части несов-падения амортизации ос-новных средств в бухгал-терском и налоговом уче-тах. 09 68.3
1392
Comments
-
Добрый день.
Текст задания в том виде, в котором разместили его Вы, очень сложно читать. Перепишите его, пожалуйста, таким образом, чтобы остался только Ваш вариант (№10).
Для удобства отвечающих рекомендую к своему сообщению добавить вложение, содержащее полный текст задания, а в тексте сообщения оставить только свой вариант ответа.
Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел - туда тему и переношу. Читайте, пожалуйста, правила форума. -
Здравствуйте.
Жанна, мне кажется это просто неуважение к людям, копировать и присылать такие задания, вы даже не потрудились переписать только свой вариант и своё решение.
Вы считаете кто-то должен тратить своё время и разбираться в том что вы прислали? -
Извените пожалуйста.Я первый раз на форуме и не умею пользоваться им. Меня вынудила эта ситуация написать Вам ,что-бы Вы мне помогли. Я написала свой вариан и свое решение посмотрите пожалуйста , но вопрос с операцией № 34 отстается прежний. Посмотрите пожалуйста. Спасибо большое, что ответили.
Исходные данные:
Таблица 1.
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.
№ Наименование счета
01 Основные средства 952840
02 Амортизация основных средств 730280
04 Нематериальные активы -
05 Амортизация нематериальных активов -
08 Вложения во внеоборотные активы -
10 Материалы 13600
19 НДС по приобретенным ценностям 8100
50 Касса 800
51 Расчетный счет 44628
60
Расчеты с поставщиками 53100
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 21240
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 100000
68 Расчеты по налогам и сборам 19900
68,1 По налогу на доходы физических лиц 2600
68.2 По НДС 12360
68.3 По налогу на прибыль 3750
68.4 По налогу на имущество 1200
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч. 6162
69.1 Расчеты в части ФСС 758
69.2 Расчеты в части ФФОМС 190
69.3 Расчеты в части ТФОМС 474
69.4 Расчеты в части ФБ 1422
69.5 Расчеты по обязательному пенсионно-му страхованию 3318
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 23700
71 Расчеты с подотчетными лицами 3034
75 Расчеты с учредителями 12000
80 Уставный капитал 100000
84 Нераспределенная прибыль 18350
96 Резерв предстоящих расходов и плате-жей в т.ч. 5350
96.1 Резерв на оплату отпусков 5350
97 Расходы будущих периодов 600
Таблица 2.
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200__ г.
№ Наименование счета
01 Основные средства 952840
02 Амортизация основных средств 735280
04 Нематериальные активы -
05 Амортизация нематериальных активов -
08 Вложения во внеоборотные активы -
10 Материалы 20000
19 НДС по приобретенным ценностям 7380
50 Касса 1500
51 Расчетный счет 51840
60 Расчеты с поставщиками 48380
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 61360
68 Расчеты с бюджетом, в т.ч. 11910
68.1 По налогу на доходы физических лиц 2350
68.2 По НДС 9560
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка 135000
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч. 7800
69.1 Расчеты в части ФСС 960
69.2 Расчеты в части ФФОМС 240
69.3 Расчеты в части ТФОМС 600
69.4 Расчеты в части ФБ 1800
69.5 Расчеты по обязательному пенсионному стра-хованию 4200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30000
71 Расчеты с подотчетными лицами 2450
75 Расчеты с учредителями 12000
80 Уставный капитал 100000
84 Нераспределенная прибыль организации 11533
96 Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч. 6417
96.1 Резерв на оплату отпусков 6417
97 Расходы будущих периодов 3750
99 Прибыль 26800
Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.200_г.
1 Выручка (90-1) Кт 365800
2 Себестоимость продаж (90-2) Дт 274600
3 НДС (90-3) Дт 55800
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) Дт 35400
ИТОГО Дт365800 Кт365800
Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.
1 Прочие доходы (91-1) Кт --
2 Прочие расходы (91-2) Дт 8600
3 Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) Кт 8600
ИТОГО Дт 8600 Кт 8600
Решение задачи:
Журнал учета хозяйственных операций
1.Выписка из расчетного счета
Поступили на расчетный счет платежи от покупате-лей:
А) от ООО "Парус" Дт 51 Кт 62 20060
Б) от ООО "Прометей" 17700
В) от ЗАО "Лев" 23600
Итого: 61360
2.Приходный кассовый ор-дер№ 55
Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал
Дт 50 Кт 75 12000
3.Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными .Расчет самостоятельно.
Зачислены на расчетный счет средства, поступив-шие от учредителя
Дт51 Кт 50 12000
4.Счета, накладные и сче-та-фактуры
Приняты расчетные доку-менты от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов Дт.10.1 Кт 60 15400
Железнодорожный тариф Дт 10.2 Кт 60 750
НДС Дт 19 Кт 60 2907
Итого: 19057
5.Накладные и счета-фактуры
Приняты расчетные доку-менты от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:
Стоимость материалов Дт 10.1 Кт 60 11000
НДС Дт 19 Кт 60 1980
Итого: 12980
6.Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств:
- по зданию и оборудова-нию цеха Дт 25 Кт 02 2000
- по зданию офиса Дт 26 Кт 02 500
Итого 2500
7.Выписка из расчетного счета
Перечислено поставщи-кам в погашение задол-женности (в том числе НДС 18%):
ОАО "Форум" Дт 60 Кт 51 14160
ОАО "Сфинкс" 17700
ООО "Квинт" 16520
8.Выписка из расчетного счета.
Приходный кассовый ор-дер № 56
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы; Дт 50 Кт 51 30000
Б) на хозяйственные нуж-ды 800
9.Выписка из расчетного счета.Расчет самостоятельно
Перечислены:
А) платежи ЕСН, обяза-тельного пенсионного страхования и страховой взнос от несчастных слу-чаев и профессиональных заболеваний в части:
Федерального бюджета Дт 69.4 Кт 51 1800
Социального страхования Дт 69.1 960
Медицинского страхова-ния Дт 69.2 840
Пенсионного страхования Дт 69.5 4200
Б) налог на доходы физи-ческих лиц бюджету Дт 68.1 Кт 51 2350
10.Платежная ведомость. Расходный кассовый ор-дер № 60
Выдана из кассы зарплата за февраль
Дт 70 Кт 50 26000
11.Справка бухгалтерии.Расчет самостоятельно .
Депонируется не выдан-ная в срок зарплата
Дт 70 Кт76 4000
12.Расходный кассовый ор-дер №61, объявление на взнос наличными Расчет самостоятельно
Зачислена на расчетный счет депонированная зар-плата
Дт 70 Кт 50 4000
13.Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32
Отпущены со склада по учетной цене:
Основные материалы:
-на производство продук-ции «А»; Дт 20.1 Кт 10.1 3550
на производство продук-ции «Б»; Дт.20.2 Кт 10.1 6000
Прочие материалы:
-на производство продук-ции «А» Дт 20.1 Кт 10.2 1250
-на производство продук-ции «Б» Дт 20.2 Кт 10.2 800
-на содержание цехов ос-новного производства; Дт 25 Кт 10.2 520
- на содержание общехозяйственных служб Дт 26 Кт 10.2 800
14.Выписка из расчетного счета. Платежные пору-чения, счет, накладная
А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетно-го счета за при-обретенный компьютер:
Стоимость компьютера Дт 08 Кт 60 14000
НДС (18%) Дт19 Кт 60 2520
Б) Расчет самостоятельно.перечислено в погаше-ние задолженности перед бюджетом по НДС за фев-раль Дт 68.2 Кт 51 9560
15.Авансовый отчет №11
На основании приложен-ных доку¬ментов списы-ваются команд謬¬ровочные расходы Уваровой Т.С.
- оплата проезда туда и обратно Дт 26 Кт 71 400
- оплата гостиницы 200
-Суточные (5 дней) 600
16.Приходный кассовый ор-дер№ 57 .Расчет самостоятельно.
Уваровой Т.С. сдан в кас-су остаток суммы неиз-расходованного аванса Дт50 Кт71 100
17.Выписка из расчетного счета
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кре-дит банка, полученный для приобретения ТМЦ Дт51 Кт 66 15000
18.Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19. Расчет самостоятельно.
Введен в эксплуатацию компьютер по первона-чальной стоимости Дт01 Кт 08 14000
19.Аванс. отчет №42 Ивано-ва Н.П.
Списываются фактиче-ские расходы по приобре-тению бланков бухгалтер-ского учета Дт 26 Кт71 250
20.Аванс. отчет №43 Лав-рова В.И.Расчет самостоятельно
Оприходованы согласно авансового отчета (товар-ные чеки) канцелярские товары (прочие материа-лы) Дт10.1 Кт71 700
21.Приход. кассовый ордер № 58,59 . Расчитать самостоятельно.
Сдан в кассу остаток не-израсходованного аванса:
А) Ивановым Н.П. Дт50 Кт71 100
Б) Лавровым В.И. 100
22.Расчетная ведомость. Расчет самостоятельно.
Начислена заработная плата:
- работникам за производ-ство продукции "А"; Дт 20.1 Кт 70 11350
-работникам за произ-водство продукции "Б"; Дт 20.2 17000
-ИТР цеха Дт 25 2500
- аппарату управления Дт 26 5200
-отпуска работникам предприятия Дт 96 2100
Итого:
Пособия по временной нетрудоспособности:
за первые два дня болез-ни Дт 26 1000
за последующие дни бо-лезни Дт 69.1 1700
23.Ведомость распределения затрат Расчет самостоятельно
Начислен ЕСН в части:
-фонда социального стра-хования (3,2%) Дт 70 Кт 69.1 1221
-федерального фонда обя-зательного медицинского страхования (0,8%) Кт 69.2 605
-территориального фонда обязательного медицин-ского страхования (2,0%) Кт 69.3 763
-Федерального бюджета (20%) Кт 69.4 7630
24.Ведомость распределения затрат
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работ-ников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ)
Дт 70 Кт 69.5 5341
25.Требования № 39,40,41
Отпущены со склада по учетным ценам:
Основные материалы:
-на производство продук-ции «А» Дт 20.1 Кт 10.1 2000
-на производство продук-ции «Б» Дт 20.2 Кт 10.1 4000
прочие материалы:
- на содержание общехо-зяйственных служб Дт 26 Кт 10.2 1200
26.Выписка из расчетного счета.
А) начислено и оплачено ООО «Знание» за кон-сультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) Дт 26 Кт 60 1062
Дт 60 Кт 51 1062
Б) начислено и перечис-лено за публикацию ре-кламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) Дт 44 Кт 60 1180
Дт 60 Кт 51 1180
27.Ведомость распределения затрат Расчет самостоятельно
Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных забо-леваний
Дт 70 Кт 69.6 191
28.Счета-фактуры, пла-тежные требования-поручения, расчет бух-галтерии
А) Предъявлены расчет-ные документы покупате-лям за отгруженную про-дукцию, включая НДС (18%):
- ООО "Парус" Дт 62 Кт 90.1 53100
- ООО "Прометей" 54280
- ЗАО "Лев" 35400
Итого:
Б)Расчет самостоятельно. начислен НДС бюджету с реализованной продукции Дт 90.3 Кт 68.2 21780
29.Ведомость распределения затратРасчет самостоятельно
Начислен резерв на опла-ту отпусков (в размере 15% от начисленной зара-ботной платы, ЕСН, стра-хового взноса от несчаст-ных случаев и профессио-нальных заболеваний)
Дт 20.1 Кт 96 1703
Дт 20.2 Кт 96 2550
Дт 25 Кт96 375
Дт 26 Кт96 780
30.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущен-ным:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
- на содержание цехов ос-новного производства
- на содержание общехо-зяйственных служб
Дт 20.1 Кт 10.3 201
Дт 20.2 Кт 10.3 318
Дт 25 Кт 10.3 15
Дт 26 Кт 10.3 59
31.Начислено банку:
- за расчетно-кассовое об-служивание в этом месяце Дт 91.2 Кт 51 800
- проценты по банковско-му кредиту (в пределах норм / сверх норм) Дт 91.2 Кт51 3500/900
32. Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
Дт 20.1 Кт 25 2169
Дт 20.2 3249
33.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Распределены и списыва-ются расходы по органи-зации и управлению про-изводством:
- на производство продук-ции "А"
- на производство продук-ции "Б"
Дт 20.1 Кт 26 4837
Дт 20.2 7245
34.Расчет бухгалтерииРасчет самостоятельно
Выявлены и списаны от-клонения фактической производственной себе-стоимости готовой про-дукции от ее учетной сто-имости за месяц (неза-вершенного производства нет):
- продукция "А"
- продукция "Б"
Дт 43.1 Кт 20.1
Дт 43.2 Кт 20.2 я предполагаю что так, как Вы думаете?
35.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Списывается фактическая производственная себе-стоимость реализованной продукции (остатка гото-вой продукции на складе нет)Дт 90.2 Кт43
Я предполагаю что так, как Вы думаете?
36.Расчет бухгалтерии Расчет самостоятельно
Списываются расходы на продажу продукции Дт 90.2 Кт44 1180
37.Расчет бухгалтерииРасчет самостоятельно
Списывается финансовый результат от реализации продукции Дт 90.9 Кт 99 417125
38.Расчет бухгалтерииРасчет самостоятельно
Предъявлен НДС бюдже-ту к возмещению:
- по материалам Дт 68.2 Кт 19 4887
- по капитальным вложе-ниям 2520
- по услугам 342
39.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Начислен налог на иму-щество за 1 квартал Дт91.2 Кт68.4 16167
40.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Выявлен и списан финан-совый результат от прочих доходов и расхо-дов. Дт 99 Кт91.9 30367
41.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Начислен условный рас-ход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал Дт99 Кт68.3 412838
42.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Начислено постоянное налоговое обязательство в части:
-Суточных сверх норм за март Дт 99 Кт 68.3 24
-Сверхнормативных рас-ходов по банковскому кредиту за 1 квартал 696
43.Расчет бухгалтерии.Расчет самостоятельно
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив или от-ложенное налоговое обя-зательство) в части несов-падения амортизации ос-новных средств в бухгал-терском и налоговом уче-тах. Дт 09 Кт68.3 1392 -
Жанна, задача очень большая, проверить её досконально практически невозможно.
Пробежалась по проводкам . Не поняла, почему в начальных остатках нет сумм по счету 04,05,08 Зачем тогда их указывать и почему остатки за два периода?
12.Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Расчет самостоятельно
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
Дт 70 Кт 50 4000 проводка не верная
Зачислено НА расчетный счет значит счет 51 Деньги откуда взяли ..из кассы - счет 50
получается Д 51 К 50
23.Ведомость распределения затрат Расчет самостоятельно
Начислен ЕСН в части:
-фонда социального страхования (3,2%) Дт 70 Кт 69.1 1221
-федерального фонда обя-зательного медицинского страхования (0,8%) Кт 69.2 605
-территориального фонда обязательного медицинского страхования (2,0%) Кт 69.3 763
-Федерального бюджета (20%) Кт 69.4 7630
Почему ведомость распределения затрат? Это так в задании написано или вы так назвали документ? Корреспонденция не верная
Д 20 (23,25,26,44) К 69 оп. 24 те же замечания
Если бы вы прикрепили файл с решенной задачей, было бы легче проверять, но т.к. задание очень большое полностью проверять никто не будет, только выборочно.
ЕСН отменён и ФФОМ и ТФОМС заменён на ФОМС. Видимо у вас задача с устаревшими данными. Любое задание можно скопировать и забить в поисковик и найти правильную корреспонденцию, а спрашивать только то, что вызывает сомнение. Иногда достаточно просто открыть план счетов. -
Добрый день. В п. 14 по условиям задачи не только поступление, но и перечисление. Проводки на перечисление нет (дт60Кр51 16520)
В п. 22 первые дни по б/листу не обязательно учитываются на сч. 26, это могут быть и другие счета затрат, в зависимости от того, где трудятся заболевшие сотрудники.
Пункт 27, так же как п. 23,24, указанные выше.
В п. 26. По условиям начислено и оплачено, а проводки только по перечислению(нет начисления) - изменится себестоимость за величину неучтенных затрат.
В п. 31. Если начисление и уплату РКО еще можно отразить одной проводкой, то для начисления процентов используют те же счета учета, что и сами кредиты, но на отдельном субсчете. Т.е. Дт91.2 Кр66(67). Тем более, по условиям задачи стоит только начисление, а в проводках - перечисление. -
Здравствуйте! Спасибо ,что Вы мне ответили. Я посмотрела задачу и учла все свои ошибки на которые указали.Спасибо большое. Названия "расчетные ведомости" это так пишется в методичке, которую мне дали для решения практического задания ,я ничего от себя не придумывала.Это старая методичка и поэтому есть еще ЕСН. Для операции № 22 сотрудник трудится на ЗАО "Камелот".
